现金流量是指企业在一定会计期间内，根据收付实现制原则，由一定经济活动产生的现金流入、现金流出及其总额的总称，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

现金流中的现金包括现金和现金等价物，即库存，的现金、银行，资金的其他货币存款和现金等价物。在实践中，它们一般指自购买日起3个月内到期的债券投资，这类投资一般以“交易性金融资产”进行核算。

投资活动现金流量

活动现金流量是指购建长期资产(对内投资)和不包括现金等价物的投资(对外投资)及其处置活动。例如，企业购买和建造厂房和机器设备属于国内投资，而企业在其他企业对股权的投资则被视为“长期股权投资”，属于对外投资。处置这类投资资产的活动，如长期股权投资对外转移产生的现金流出和现金流入，属于投资活动的现金流量。

在现金流量表中，投资活动产生的现金流量主要包括收回投资收到的现金(如出售和转让债权投资、其他债券投资、其他权益工具投资、长期股权投资等。);投资收益收到的现金;处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;以及投资支付的现金(如取得债权投资支付的现金);支付其他与投资活动有关的现金等等。

投资活动现金流量净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出。

筹资活动现金流量

筹资产生的现金流量是指将导致企业资本和债务规模及构成发生变化的活动，如长期借款的现金流入和为长期借款支付的利息支出(现金流出);发行债券和股票产生的现金流入，支付利息和分配现金股利产生的现金流出。

在现金流量表中，筹资活动的现金流量包括招商引资收到的现金(仅包括发行股票);贷款收到的现金(包括发行债券产生的现金净流入和各种长短期贷款产生的现金流入);收到与筹资活动有关的其他现金;偿还债务支付的现金;分配股利利润或支付利息支付的现金;支付其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动现金流量净额=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出。

经营活动现金流量

经营性现金流量是指企业日常经营活动产生的除投资活动和筹资活动产生的现金流量以外的现金流量，如企业现金收入、现金购买、支付职工工资等。

在现金流量表中，经营活动产生的现金流量包括销售商品和提供劳务收到的现金;购买商品和接受劳务的现金;支付给职工和为职工支付的现金;缴纳的所有税费;支付其他与经营活动有关的现金。

经营现金流量净额=经营现金流入-经营现金流出

净现金流量=经营活动产生的净现金流量、投资活动产生的净现金流量和筹资活动产生的净现金流量。以上现金流量供大家参考。

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